Gestion budgétaire et financière

Objectifs

• Apporter aux médecins chefs de pôle d’activité clinique ou médico-technique les connaissances et les compétences nécessaires en matière de gestion budgétaire et financières afin de leur permettre de faire face à leurs nouvelles responsabilités, et d’assurer pleinement le pilotage stratégique et opérationnel de leur structure
• Connaître les grands principes des finances hospitalières : les enjeux de la T2A et de l’EPRD, à l’échelle de l’établissement et des pôles
• Maîtriser le processus d’élaboration du budget de pôle : connaître les recettes et dépenses du pôle, identifier les leviers d’action, s’approprier les enjeux d’optimisation économique et l’élaboration des hypothèses d’évolution de l’activité, des ressources et dépenses du pôle
• Assurer le suivi des finances du pôle : utiliser et analyser les documents de suivi budgétaire, les tableaux de bords de pilotage de l’activité et de la performance du pôle
• Piloter la répartition des moyens entre les différentes structures internes du pôle et objectiver les demandes nouvelles / projets nouveaux en fonction d’une grille d’analyse médico-économique
• Assurer le suivi des objectifs financiers du contrat de pôle, ainsi que du champ et des modalités de la délégation de gestion : s’approprier les outils de la loi HPST pour améliorer la performance économique du pôle

Eléments de contenus

1ère journée : Maîtriser les enjeux et modalités de la gestion budgétaire et financière du pôle : de la théorie à la pratique.

Présentation des objectifs du module, tour de table et recueil des attentes des participants

Introduction sur les enjeux de l’économie de la santé :

• Evolution des dépenses d’assurance maladie et la stratégie pluriannuelle de retour à l’équilibre des comptes publics : bilan et perspectives
• Loi de Financement de la Sécurité Sociale et l’ONDAM : actualité et impact sur les acteurs de santé
• Analyse des réformes hospitalières : impact de la loi HPST sur le pilotage de l’hôpital ; quel est le sens des réformes hospitalières ?

Jour 1 Matin

EPRD, T2A et chaîne de facturation : maîtriser les 3 chantiers majeurs de la réforme du financement des établissements de santé

• La T2A : fondements et mécanismes de fonctionnement, aspects pratiques, actualités de la version 11, savoir lire et interpréter un case-mix
• Principes du financement des activités non soumises à T2A : SSR et EHPAD, psychiatrie, MIGAC, activités médico-techniques…
• La chaîne de facturation : actualités et perspectives, enjeux de la facturation directe à l’assurance maladie
• Etat Prévisionnel des Recettes et Dépenses : comprendre l’EPRD et ses grandes étapes de construction : appréhender la portée politique et stratégique de l’EPRD ; les enjeux du Plan Global de Financement Pluriannuel (PGFP) ; l’impact d’un Plan de Retour à l’Equilibre
• La déclinaison de l’EPRD au sein des pôles : recettes et dépenses des pôles, budget de fonctionnement du pôle et délégation de gestion, enveloppe d’investissement de pôle

Jour 1 Après-Midi

Cas pratique sur l’analyse de la situation économique d’un pôle : comprendre, analyser et établir un plan d’action pour améliorer les résultats du pôle (réflexions en sous-groupes : pôle médecine, chirurgie, médico-technique, mère - enfant…)

• Savoir lire et interpréter les documents de suivi économique et budgétaire d’un pôle : analyse de l’évolution de l’activité, des recettes, des dépenses ; amélioration ou dégradation de la performance du pôle ; analyse globale du pôle / analyse détaillée par service ou activité
• Etablir un diagnostic des forces et faiblesses du pôle concernant sa situation économique
• Elaborer des préconisations pour optimiser à court et moyen terme les résultats financiers du pôle :
• Optimiser les recettes : recettes d’activité, réduction des créances irrécouvrables du pôle, MIGAC et enveloppes ciblées
• Optimiser les dépenses : dépenses de personnels, dépenses pharmaceutiques et médicales, dépenses logistiques et hôtelières ; enveloppes déléguées dans le cadre du processus de délégation de gestion ; dépenses indirectes du pôle (consommations de prestations médico-techniques…)
• Meilleure allocation des moyens ou réorganisation des moyens
• Mise en commun des réflexions, correction et synthèse
• Conclusion sur deux considérations pratiques :
• A qui s’adresser dans votre institution pour trouver la bonne information et savoir l’interpréter ?
• Quel tableau de bord de pilotage de l’activité et des recettes / dépenses du pôle faut-il obtenir pour assurer le suivi des enjeux économiques du pôle ? Quelles échéances de production de l’information ? A qui s’adresser pour faciliter son élaboration ou son adaptation, et obtenir des explications complémentaires sur l’interprétation des évolutions ?

2ème journée : Accompagner le chef de pôle dans ses choix stratégiques et opérationnels grâce à la maîtrise des outils d’analyse médico-économique et la conduite d’un dialogue de gestion interne et externe.

Jour 2 Matin

Accompagner le chef de pôle dans ses choix stratégiques et opérationnels grâce à la maîtrise des outils d’analyse médico-économique

• Initiation aux principes et aux enjeux de la comptabilité analytique (niveau initiation ; l’approfondissement des règles et outils de la comptabilité sera l’objet du module 2 : pilotage médico-économique et performance hospitalière)
• Cas pratiques et retour d’expérience sur les politiques menées par les établissements les plus en pointe sur le sujet :
• Eclairer les choix du chef de pôle sur l’opportunité et les conditions de développement d’une activité nouvelle ;(cas pratique d’une demande présentée par un chef de service au sein du pôle)
• Eclairer les choix du chef de pôle sur les perspectives de financement d’une dépense nouvelle pour améliorer la qualité de prise en charge des patients (cas pratique d’une demande présentée par un médecin du pôle) : peut-elle être gagée par une économie correspondante ? les gains directs et indirects en matière organisationnels ou qualité permettent-ils de financer cette dépense ? Peut-on contractualiser sur d’autres objectifs avec le praticien demandeur pour l’inciter à s’inscrire dans la démarche d’optimisation économique portée par le chef de pôle ?
• Eclairer les choix du chef de pôle en matière d’investissement : comment arbitrer entre les différentes demandes du pôle, en analysant le retour sur investissement ?

Jour 2 Après-Midi

Accompagner le chef de pôle dans ses choix stratégiques et opérationnels grâce à la conduite d’un dialogue de gestion interne et externe

• Accompagner le chef de pôle dans la conduite du dialogue de gestion interne au pôle : maîtriser la dynamique et les perspectives des différentes structures internes du pôle ; répartir les moyens entre les différentes structures internes du pôle et mener les arbitrages nécessaires ;
• Accompagner le chef de pôle dans la conduite du dialogue de gestion avec la direction et le directoire : du suivi des objectifs financiers du contrat de pôle (délégation de gestion…) à la négociation de l’intéressement du pôle ; analyse des résultats du pôle lors des réunions infra-annuelle de reporting (quels objectifs ? quel calendrier ? comment se préparer ?)

Conclusion du module :

• Synthèse de la journée
• Evaluation des compétences acquises et des besoins d’approfondissement, au regard notamment des attentes initiales des participants
• Ouverture sur la présentation des liens avec le module n° 2 : Pilotage médico-économique et performance hospitalière